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关于印发《市直学校财务管理暂行规定》的通知

作者:  来源:  添加日期:2008年01月21日  点击量:

关于印发《市直学校财务管理暂行规定》的通知

盐财教〔2005〕52号

第一章 总 则

第一条 为规范市直学校的财务管理工作,提高教育经费使用效益,促进教育事业健康、协调、持续发展。根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》和财政部、原国家教委颁布的《中小学校财务制度》等有关规定,结合市直学校的实际情况,特制定本规定。

第二条 市直学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 市直学校财务管理的主要任务是:合理编制单位部门预算;依法多渠道筹措教育经费;如实反映学校财务状况,为领导决策提供必要的财务数据资料;加强票据管理和资金核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范学校经济秩序;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务管理体制

第四条 市直学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制,校长对学校的财务工作负法律责任。学校的一切经济活动在校长室的统一领导下,由财务部门统一管理。

第五条 规模较大学校(年收支额在1000万元以上),必须设置独立的会计机构,会计室设主任,主任应具有会计师以上资格,负责领导和组织本单位的财务工作。

第六条 规模中等学校(即年收支额在500-1000万元之间的),可设置独立的会计机构,配备专职财务人员,指派具有助理会计师资格的人员为会计主管人员,负责领导和组织本单位的财务工作。

第七条 规模较小学校(即年收支额在500万元以下的),可在总务部门内设会计室,但必须配备专职财务人员。

第八条 规模较大学校的总账会计原则上要由会计师以上资格人员担任;规模中等学校的总账会计原则上要由助理会计师以上资格人员担任;规模较小学校的总账会计必须由会计员以上资格人员担任。

第九条 学校的财会人员必须选派坚持原则、廉洁奉公、有一定专业知识,热爱本职工作,并具有会计从业资格证书的人员担任,财会人员要保持相对稳定,不得随意调动。市直学校会计机构负责人和总账会计的任免应当报经市教育局同意。

第十条 学校所有财会人员必须持证上岗,会计岗位必须做到钱账分设,规模较大和规模中等学校可设辅助会计1-2人。

第十一条 学校的总账会计任期原则上不超过5年,超过期限的必须轮岗,逐步实行会计人员定期轮岗交流,对接近退休年龄的会计人员原则上不再安排轮岗。

第十二条 学校要加强对会计人员的培训,对已在会计岗位而无会计从业资格证书和会计专业易彩时时彩软件职称的人员,要求其参加财政部门组织的会计从业资格考试,限期(两年内)取得会计从业资格证书或会计专业易彩时时彩软件职称。

第十三条 市直学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。各单位的一切重大开支和重要的经济事项的决策,应经单位领导班子集体研究决定,并做好会议记录备查。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

 

第十四条 单独核算的校办产业、勤工俭学项目、食堂等要定期向学校财务部门编报财务计划和会计报表,接受学校财务部门的指导、检查和监督。

第十五条 学校财务人员要严格遵循财政部《会计基础工作规范》的有关要求办理各项会计事务。

第三章 内部控制制度建设

第十六条 根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《会计基础工作规范》的规定,结合本校内部财务管理的需要,建立健全相应的内部控制制度,做到凡事有章可循、有人负责。

第十七条 建立《内部牵制制度》和《账务处理程序制度》,财务机构内部分工要做到钱账分开,分工明确,责任清楚。

第十八条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行留存印鉴由出纳和总账会计分别保管。

第十九条 会计机构负责人和总账会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金和银行存款。出纳人员要按规定及时做好银行存款余额调节表的编制工作,并报会计主管人员审核。

第二十条 建立《收支审批和稽核制度》,要明确审批人员审批的职责、权限、程序、责任;明确稽核工作的职责、权限、组织形式以及审核凭证、账簿、报表的方法。

第二十一条 建立《物资计量验收与财产清查制度》。要明确财务物资计量验收的管理要求,计量验收人员的责任。明确财产管理人员职责和财产清查的范围、期限、方法和发现问题的处理办法。

第二十二条 学校要根据需要建立原始记录管理制度、定额管理等其他内部管理制度,使财务管理规范化、制度化。

第二十三条 进一步建立和完善内部监督机制,做到凡事有章可循、有人负责、有人监督。

(一)建立严密的内部监督制度。学校要根据国家有关规定,明确职责划分、授权审批及实物保全等控制工作,逐步建立健全对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、支出、收费、修建项目等各项经费活动的控制制度,加强内部控制和监督,进一步强化事前、事中监督,完善事后监督。

(二)加强内审工作。学校内部审计人员要定期对本单位财务收支、经营管理进行审计,对有关部门负责人履行经济责任的情况进行审计。加强对基建和修缮工程、财产物资购置项目的前期论证、招投标、经济合同等经济活动的规范性监督工作,对各类专项资金项目和基建维修工程要加强审计,不经审计,不得办理项目结算和财务决算。

(三)落实经济责任制。学校应实行岗位责任制,对各经济责任人的工作情况进行考核,使其经常化、制度化,对没有履行职责的人和事,要提出批评,限期整改,并追究有关人员责任。

第四章 部门预算管理

第二十四条 预算编制原则:市直学校编制部门预算必须坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则,根据本校的事业发展、招生情况和学校的长远规划来通盘考虑,认真编制年度部门预算。

第二十五条 预算编制方法:市直学校部门预算可参照以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划、招生情况和学校的长远规划,以及年度收支增减等因素进行科学编制。部门预算必须自求平衡,不得编制“赤字”预算。学校的各项财务收支必须全部编制部门预算,在学校部门预算中还要保留适当的机动经费,用于解决当年学校预算执行中出现的不可预测性开支。在安排下一年度的财务收支工作时,对重点项目和工程,必须进行可行性论证,经学校领导班子和职代会集体研究通过后上报。

第二十六条 学校支出预算要坚持“统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则,正确处理好“吃饭与建设”的关系,不断优化支出结构。各项支出必须严格执行国家有关法律、法规和有关财经纪律。

第二十七条 市教育局根据各单位上报的部门预算进行汇总,并对有关项目进行调研初审后编入部门预算上报财政部门。

第二十八条 经市人大和市财政部门审批的部门预算具有法律效力,学校必须严格执行,不得随意更改和变动,学校要维护部门预算的严肃性和权威性。对当年确需调整预算的,也要严格按照规定程序报批,单位无权自行调整预算或擅自改变项目资金用途。

第五章 资产管理

第二十九条 现金的使用范围仅限于:⑴个人劳务报酬;⑵根据有关规定颁发给个人的各种奖金和福利;⑶在职人员的差旅费;⑷结算起点1000元以下的零星开支;⑸中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。

第三十条 发生的现金收入必须当日缴存财政专户,不得“坐支”,不得“白条”抵充库存现金。

第三十一条 库存现金最高限额根据学校规模分为:规模较大学校1500元;规模中等学校1000元;规模较小学校500元。凡超过规定限额的现金一律送缴银行。

第三十二条 市直各学校只能在银行开设一个收入过渡账户,单位零余额账户在市财政局指定银行开设。有基建工程项目的学校经市教育局、市财政局同意后可开设基本建设专用账户。学校工会、红十字会是独立建账的,可开设工会、红十字会专用账户。

第三十三条 各学校办理银行结算业务时,凡结算起点在1000元以上的支出项目一律通过银行转账结算,并遵守银行的各项结算制度,按月与银行对账,及时编制银行余额调节表,保证账款相符、账账相符。及时与市财政部门核对预算外资金、往来资金的缴、拨、存情况。

第三十四条 对发生的应收及暂付款项,学校应控制其额度及收回偿还时间,不得长期挂账。因公事借款,在公事办完后,经办人必须在1周内办理报销手续。逾期不办理的,会计人员有权在其当月工资中扣还借款,直至清账。对于确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第三十五条 建立健全财产物资的管理制度。学校资产由财会部门统一使用“共创资产管理软件”进行管理,每年6月份,单位要组织人员对本单位财产物资进行清查盘点,做到帐帐相符、帐实相符,并于每年7月份将学校资产汇总上报市教育局规划财务处,作为测算下年度教学装备经费的重要依据。

第三十六条 财务部门应重视财产物资的核算管理,设置总账和明细账进行核算;总务部门负责实物管理,明确专人专职或兼职对财产物资进行管理,并作明细核算。各部门也应设立兼职管理人员,负责本部门的财产物资管理。

第三十七条 对各类财产物资的增减变动和处置应严格按照规定程序办理,严格按照原市国有资产管理局《关于印发<盐城市行政事业单位国有资产处置管理实施办法>的通知》(盐国资行[1997]29号)执行,即行政事业单位处置单位价值2万元以下的国有资产,由主管部门负责审批;对单位价值2万元以上的国有资产,由学校提出申请,经主管部门审核后,报市财政局审批。未经审批,任何单位和个人无权自行处置国有资产。

 

第三十八条 对学校闲置的财产物资,应及时上报市教育局,由市教育局在本系统内进行调剂,以提高财产物资的使用效益。学校非经营性资产转为经营性资产,应按有关规定报当地国有资产管理部门审批。

第三十九条 对外投资应当按照国家有关规定报教育主管部门和财政部门批准。以实物、无形资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估。对校办产业和勤工俭学项目投资取得的收益,计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益,计入其他收入;国家另有规定者除外。

第六章 负债管理

第四十条 加强中小学校债务管理,严格控制债务规模,防止债务膨胀。债务规模的控制标准为:年终负债总额一般不得超过一下年度预算外收入总额的50%。

第四十一条 各学校在没有基本建设任务等大的支出的情况下,一般不得增加新的债务,因基建和大型设备采购等特殊情况需要贷款的,必须纳入年度部门预算,正式拿贷款之前,学校必须具报告经市教育局批准同意。

第四十二条 严禁各学校向非金融机构、社会个人和本校教职工借款,严禁违规高息借款。

第四十三条 各学校要及时清理负债,每年年终都要将所有债权债务进行登记,尚未结帐的可按合同金额进行登记。有债务的学校在建设任务完成后,要制定还债计划,每年要安排一定的资金还贷。原则上在旧债未偿还之前,不得再上新的基建工程等项目。

第七章 收入支出管理

第四十四条 学校要严格按照国家有关政策规定依法组织收入,做到应收尽收,并全部纳入学校预算,不得遗漏。中小学校事业收入中,学校收取的学杂费、住宿费、择校费、借读费和信息易彩时时彩软件教育费等预算外资金收入,要及时足额上缴财政专户,实行“收支两条线”管理,不得坐支和挪用。

第四十五条 加强市直学校收费管理。学校所有收费项目必须到物价部门办理收费许可审批手续,严格按核定收费项目和收费标准进行收费,并于开学前在校园内指定的公示栏进行长期公示。未经物价部门批准的项目一律不得收取费用,更不得提高收费标准和扩大收费范围。必须按时到物价部门办理收费许可证年检手续。

第四十六条 中小学校行政事业性收费收入统一使用江苏省财政厅制发并套印“江苏省财政票据监制章”的有关票据:

(一)市直中小学校杂费、学费收入统一使用“江苏省中小学收费收据”;职业中学和其他中等专业学校学费收入统一使用“江苏省行政事业性收费收据”;捐赠收入统一使用“江苏省捐赠专用收据”;学校的往来资金结算统一使用“江苏省行政事业性结算凭证”。

(二)学校的收费票据由财务部门统一管理,学校内部应建立健全收费票据管理制度,并指定专人购领、保管、缴验、发放票据。建立本单位的票据台帐和收费档案,做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。

(三)对不符合规定的票据,学校财会机构不得使用,不得作为报销凭证。收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费,不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动。

第四十七条 学校收取作为代管款项的学生课本费、作业本费等代办费和往来资金统一存入财政专户往来户,并按规定及时进行使用和结算,单位不得挪用代管款项的资金。

第四十八条 市直学校房屋出租收入和食堂、校园商店等三产承包金收入统一纳入学校大账,实行“一校一本账”的管理(独立核算的校办易彩时时彩软件和勤工俭学项目除外),严禁设立“小金库”,不得将收入作为往来款项进行核算。学校如需独立设置工会账目和红十字会账目,一律设在本校财务机构内。

第四十九条 学校的经费支出要严格按部门预算执行,凡部门预算中没有安排的学校不得安排支出。部门预算中凡设备采购在5千元以上,基建维修工程在1万元以上的项目,学校在实施前还必须书面报告市教育局,经市教育局审批同意后,再按有关程序进行政府采购或公开招投标。

第五十条 严格执行国家关于工资、津贴、补贴和福利待遇方面的规定,不得自行确定项目和标准乱发津贴、补贴,以加大对教学、教研经费的投入力度。在职教职工的岗位津贴必须严格按照市人事局、教育局批准的《津贴实施方案》考核发放。

第五十一条 各学校每年在编制下一年度部门预算时,必须认真制定下一年度除工资以外准备发放的各种福利、奖金、超工作量津贴以及与工资挂钩的相关报酬(简称“奖金”、“福利”)的方案,方案包括项目名称、发放范围和资金来源等内容,报经市教育局批准后列入下一年度部门预算。待部门预算批准后各学校方可执行,严禁无计划超标准发放除工资以外的各种奖金、福利。 各学校奖金、福利严格按照当年部门预算数开支,任何单位不得突破。

第五十二条 学校业务招待费必须实行严格控制、单独列项的管理办法。业务招待费要在校务公开中接受教职员工的监督。

第五十三条 公用经费支出必须按预算执行,实行定额管理。日常公用经费按市财政部门规定的定额执行,专项业务费根据教学需要,本着“精打细算、厉行节约”原则合理使用。凡列入政府采购目录的设备,采购一律按规定要求通过政府采购程序进行采购。

第五十四条 学校要严格执行校长“一支笔”审批、审签和机构负责人、经办人会签制度。学校领导按照有关规定把住审批关,会计人员根据财务制度把住报销关,做到“三不”即:不办理无预算的开支,不办理超标准的开支,不办理手续不全的开支。

第八章 附 则

第五十五条 本规定自发布之日起执行。

第五十六条 市直学校包括市直各高职学校、中专校、中小学校、幼儿园,直属事业单位参照本规定执行。

第五十七条 市教育局以前所制定财务管理方面的有关文件与本规定有抵触的一律以本规定为准,国家有关法律法规有其它规定的,按其规定执行。本规定由市教育局负责修订和解释。